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Wichtige Beträge

Wichtige Beträge

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Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2022 bis 2024 in EURO.

Einkommensteuer

RechtsquelleSchlagworte202420232022
EStG § 3(1)Z15(a)Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer300,00300,00300,00
EStG § 3(1)15bFreibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen3.000,003.000,003.000,00
EStG §13Geringwertige Wirtschaftsgüter1.000,001.000,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen800,00
EStG §16(3)Werbungskosten, Pauschbetrag132,00132,00132,00
EStG §18(1)Z5Sonderausgaben, Kirchenbeitrag400,00400,00400,00
EStG §24(4)Freibetrag bei Betriebsveräußerung7.300,007.300,007.300,00
EStG §26Z4(b)Taggeld für Inlandsreisen26,4026,4026,40
EStG §33(1)Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen99.266,0093.120,0090.000,00
EStG §33(1)Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen1.000.000,001.000.000,001.000.000,00
EStG §33(4)Z1Alleinverdienerabsetzbetrag
- bei einem Kind572,00520,00494,00
- bei zwei Kindern774,00704,00669,00
- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00255,00232,00220,00
Zuverdienstgrenze mit Kind6.937,006.312,006.000,00
EStG §33(4)Z2Alleinerzieherabsetzbetrag
-mit einem Kind572,00520,00494,00
-mit zwei Kindern774,00704,00669,00
-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00255,00232,00220,00
EStG §33(3)Kinderabsetzbetrag pro Monat67,8061,8058,40
EStG §33(4)Z3Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat35,0031,0029,20
- für das zweite Kind pro Monat52,0047,0043,80
- für jedes weitere Kind pro Monat69,0062,0058,40
EStG §33(5)Z1Verkehrsabsetzbetrag463,00421,00400,00
EStG §33(5)Z2Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag798,00726,00690,00
EStG §33(5)Z3Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag 752,00684,00650,00
EStG §33(5)Z4Pendlereuro (pro km)2,002,00 p. a. + 0,50 p. m. für Jan-Jun 2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Mai-Dez
EStG §33(6)Pensionistenabsetzbetrag954,00868,00825,00
erhöhter Pensionistenabsetzbetrag1.405,001.278,001.214,00
EStG §41(1)Z1Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften730,00730,00730,00
EStG §42(1)Z3Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)12.816,0011.693,0011.000,00
EStG §42(1)Z3Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige13.981,0012.756,0012.000,00
EStG §42(2)Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige2.331,002.126,002.000,00
EStG §45(1)Vorauszahlungen Freigrenze300,00300,00300,00
EStG §67(1)Sonstige Bezüge: Freibetrag620,00620,00620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1Angemessenheitsgrenze Pkw40.000,0040.000,0040.000,00
EStG §3Z14Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)365,00365,00365,00
EStG §3(1)Z17Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag 2,002,002,00
EStG §3(1)Z17Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag 8,008,008,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2 Ausstoß
- und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
720,00720,00720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2 Ausstoß
- und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
360,00360,00360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
960,00960,00960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
480,00480,00480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat14,5314,5314,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen7.300,007.300,007.300,00

Einkommensteuertarif

Tarifstufen 2023 in EURTarifstufen 2024 in EURSteuersatz
0 bis 11.693,000 bis 12.816,000 %
über 11.693,00 bis 19.134,00über 12.816,00 bis 20.818,0020 %
über 19.134,00 bis 32.075,00über 20.818,00 bis 34.513,0030 %
über 32.075,00 bis 62.080,00über 34.513,00 bis 66.612,002024: 40 %
2023: 41 %
über 62.080,00 bis 93.120,00über 66.612,00 bis 99.266,0048 %
über 93.120,00 bis 1 Mio.über 99.266,00 bis 1 Mio.50 %
über € 1 Mio.über € 1 Mio.55 %*

* zeitlich befristet bis 2025

Amtliche km-Sätze

RechtsquelleSchlagworte202420232022
LStR Rz 1404Kilometergeld0,420,420,42
für Mitfahrer0,050,050,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)

RechtsquelleSchlagworte202420232022
KStG §23(1)Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften10.000,0010.000,0010.000,00
KStG §24(4)Z1Mindeststeuer für GmbH p.a.500,001.750,001.750,00
KStG §24(4)Z2Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.5.452,005.425,005.452,00
KStG §24(4)Z3Mindeststeuer für GmbH p.a. in den ersten fünf Jahren -500,00500,00
KStG §24(4)Z3In den folgenden fünf Jahren-1.000,001.000,00

Umsatzsteuer

RechtsquelleSchlagworte202420232022
UStG §6(1)Z27Kleinunternehmerregelungsgrenze35.000,0035.000,0035.000,00
UStG §7(1)Z3(c)Touristenexport ab einem Betrag von75,0075,0075,00
UStG §11(6)Kleinbetragsrechnung400,00400,00400,00
UStG §17(2)Z2Ist-Besteuerung bis110.000,00110.000,00110.000,00
UStG §21(2)Quartalsweise Voranmeldung bis100.000,00100.000,00100.000,00
UStG §21(6)Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer35.000,0030.000,0030.000,00
UStG Art1(4)Z2Erwerbsschwelle11.000,0011.000,0011.000,00

Sozialversicherung

RechtsquelleSchlagworte202420232022
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage täglich202,00195,00189,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage monatlich6.060,005.850,005.670,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage jährlich84.840,0081.900,0079.380,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich12.120,0011.700,0011.340,00
ASVG §77(4)Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige136,20131,64127,68
ASVG §5(2)Geringfügigkeitsgrenze monatlich518,44500,91485,85
ASVG §77(2a)Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)73,2070,7268,59
GSVG §48Höchstbeitragsgrundlage monatlich7.070,006.825,006.615,00
GSVG §48Höchstbeitragsgrundlage jährlich84.840,0081.900,0079.380,00
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung518,44500,91.485,85
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung518,44500,91485,85
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung6.221,286.010,925.830,20
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung6.221,286.010,925.830,20
GSVG §4(1)Z7Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich35.000,0035.000,0035.000,00
GSVG §4(1)Z7Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich6.221,286.010,925.830,20

Bundesabgabenordnung

RechtsquelleSchlagworte202420232022
BAO §205(2)Freigrenze Anspruchszinsen50,0050,0050,00
BAO §212(2)Freigrenze Stundungszinsen50,0050,0050,00
BAO §205(2)Anspruchszinsenab 1.1. 5,88 %ab 1.1. 3,88 %
ab 8.2. 4,38 %
ab 22.3. 4,88 %
ab 21.6. 5,38 %
ab 20.9. 5,88 %
ab 1.1. 1,38 %
ab 27.7. 1,88 %
ab 14.9. 2,63 %
ab 2.11. 3,38 %
ab 21.12. 3,88 %
BAO §212(2)Stundungszinsenab 1.1. 5,88 %ab 1.1. 3,88 %
ab 8.2. 4,38 %
ab 22.3. 4,88 %
ab 21.6. 5,38 %
ab 20.9. 5,88 %
ab 1.1. 1,38 %
ab 27.7. 1,88 %
ab 14.9. 2,63 %
ab 2.11. 3,38 %
ab 21.12. 3,88 %

Gebühren

RechtsquelleSchlagworte202420232022
GebG §14TP1Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse14,3014,3014,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)Protokolle über Hauptversammlung einer AG285,90285,90285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)Protokolle über Generalversammlung einer GmbH142,90142,90142,90
GebG §33TP5(1)Z1Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume)1 %1 %1 %

Stand: 1. Jänner 2024

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